Список аффилированных лиц в требовании налоговой по встречной проверке

Список аффилированных лиц в требовании налоговой по встречной проверке

Налоговые проверки


Н алоговые органы вправе проводить следующие виды проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов (п. 1 ст. 87 НК РФ):
  1. выездные налоговые проверки.
  2. камеральные налоговые проверки;
Целью камеральных и выездных налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 87 НК РФ). Рассмотрим вышеуказанные виды налоговых проверок подробнее. Процедура проведения выездных налоговых проверок прописана в ст.

89 НК РФ. Общие требования к выездным проверкам: Вместе с тем налоговые органы не вправе (п. 5 ст. 89 НК РФ):

  1. более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года 4 .
  2. проводить более одной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период;

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?


руководитель Департамента налоговой практики и арбитражных споров (WiseAdvice Consulting Group) Из налоговой инспекции вам пришло требование предоставить по списку некие документы, хотя проверка в отношении вашей компании сейчас не ведется? Не удивляйтесь – значит, началась встречная налоговая проверка… На основании данного поручения ваша «родная» ИФНС выставляет вам требование о представлении документов.

При этом к требованию инспекторы прикладывают копию поручения. В течение 5 дней после получения требования вы должны исполнить требование инспекции.

Правомочность запроса налоговой при встречной проверке


Налоговики могут затребовать и получить необходимые документы (информацию) от третьего лица не напрямую, а только через ту инспекцию, в которой третье лицо состоит на налоговом учете (п.

За непредставление документов для налоговой проверки и даже опоздание компанию могут оштрафовать на 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ). Причем сумма штрафа в данном случае не зависит от количества непредставленных документов. Непредставление информации, затребованной инспекцией, также наказывается штрафом – 5 000 руб.

Однако суды принимают в качестве доказательств документы, которые получены в ходе встречной проверки, проведенной в период после вручения справки об окончании выездной проверки и до составления акта по ее результатам (Определение ВАС РФ от 11.02.2010 № ВАС-24/10)

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)


действительный государственный советник РФ 3 класса — Какие основания для истребования у налогоплательщика документов о деятельности его контрагентов?
3 ст. 93.1 НК РФ); Законодательство не содержит конкретного перечня информации и документов, которую могут запросить налоговые органы (Письма Минфина России от 11.10.2007 № 03-02-07/1-438, ФНС России от 25.07.2007 № Но при всем этом должно соблюдаться требование: запрашиваемая информация должна касаться предмета проверки, изучаемой конкретной сделки.
— Может ли районная налоговая инспекция истребовать документы о соответствии цен в сделках рыночным ценам? Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок. — Как налогоплательщику убедиться в наличии оснований у налогового органа для истребования документов о контрагенте? Более того, практика показывает, что налоговые органы стали указывать все возможные основания для истребования документов, скажем: «в связи с проводимой проверкой и необходимостью получения документов о конкретной сделке».

— В чем состоит процедура истребования документов о контрагентах налогоплательщика? — Как направляется требование (поручение)?

— Как поступать налогоплательщику, если содержание требования и поручения не совпадают? Ситуация, при которой содержание требования расходится с содержанием поручения, на практике встречается не так уж и редко.


Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)


действительный государственный советник РФ 3 класса — Какие основания для истребования у налогоплательщика документов о деятельности его контрагентов? — Может ли районная налоговая инспекция истребовать документы о соответствии цен в сделках рыночным ценам?

Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок.

— Как налогоплательщику убедиться в наличии оснований у налогового органа для истребования документов о контрагенте?

Более того, практика показывает, что налоговые органы стали указывать все возможные основания для истребования документов, скажем:

«в связи с проводимой проверкой и необходимостью получения документов о конкретной сделке»
.

Ответ на требование встречной проверки


Гл.
— В чем состоит процедура истребования документов о контрагентах налогоплательщика? — Как направляется требование (поручение)? — Как поступать налогоплательщику, если содержание требования и поручения не совпадают? Ситуация, при которой содержание требования расходится с содержанием поручения, на практике встречается не так уж и редко.
бухг. ушел в отпуск на 14 кал. дней. (есть приказ). По эл. почте пришло требование о предоставлении пояснений / информации / документов по встречной проверке контрагента. Срок предоставления не «дотягивает» до выхода гл. буха. Кроме гл. буха, никто не может это сделать. Как быть в данной ситуации? Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).

Таким образом Вам необходимо обраться в ИФНС с ходатайством о продлении пятидневного срока для представления документов (информации).


Встречные проверки, взаимоотношения с налоговыми органами


руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования Как только организация получает уведомление, у бухгалтера возникает дилемма — предоставить документы (информацию) или проигнорировать требование. Для начала определимся с понятием «встречная проверка» Что такое «встречка» определились, теперь необходимо определиться с тем, что мы готовы предоставить, в какие сроки и готовы ли вообще предоставить информацию.


Встречная проверка — это


Если у налоговой инспекции возникают какие-либо вопросы, связанные с деятельностью организации, то они вправе назначить дополнительную проверку. Это встречная проверка. При проведении камеральной проверки у проводящих ее налоговых инспекторов могут возникнуть вопросы, которые связаны с деятельностью организации в отношении других лиц. В этом случае налоговая инспекция может запросить дополнительные документы, которые помогут разъяснить ситуацию.

Но эта встречная проверка может проводиться налоговыми службами только в ходе проведения выездной или камеральной проверки.

Основанием для проведения встречной проверки выступает наличие определенного документа – требования в письменном виде (так называемого сопроводительного письма). Письменное требование составляется органами налоговой службы.


Особенности проведения встречной налоговой проверки


Суть его была проста: налоговая инспекция запрашивала документы у контрагентов проверяемого налогоплательщика, а затем сравнивала полученные сведения с теми, которые были отражены в документах организации. Цели встречной проверки налоговой инспекции таковы: Подп.

1 и 2 ст. 93.1 НК РФ определено, что встречная налоговая проверка проводится в следующих случаях: 1.

Если проводится выездная или камеральная проверка (абз. 1 п. 1 ст. 93.1 НК РФ). При этом выездная проверка может быть даже приостановлена на время отправки встречных запросов.

Эту норму регулирует подп. 1 п.

9 ст. 89 НК РФ; кроме того, она отражена в письме Минфина России от 28.10.2008 № 03-02-07/1-433.

2. После того как встречная или камеральная проверка уже завершена (абз.