Как удержать ндфл с материальной выгоды если сотрудник в отпуске

Как удержать ндфл с материальной выгоды если сотрудник в отпуске

Выплата отпускных авансом: как удерживать НДФЛ


Рассмотрим, как отразить перерасчет отпускных и НДФЛ при условии, если работник согласился добровольно вернуть всю сумму отпускных, и при условии, что он отказался это делать. Самая распространенная ситуация: компания удерживает задолженность по отпускным с других сумм, начисленных работнику.

Например, с оклада за последний отработанный месяц. За первую половину июля работник получил аванс в размере 10 000 руб.

НДФЛ с этой суммы не удерживали. 31 июля бухгалтер сделал в учете следующие записи: — 20 000 руб. — начислена заработная плата за июль; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 3900 руб. ((20 000 руб. + 10 000 руб.) x 13%) — удержан НДФЛ с июльской зарплаты, включая аванс за первую половину месяца; — 6500,50 руб. — сторнирована начисленная ранее сумма неотработанных отпускных; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 845 руб.

Нюансы материальной выгоды работников с полученных займов


Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса
Сергей Викторович, каким образом у заемщика — физического лица может возникать облагаемый НДФЛ доход? Подобный способ налогообложения, когда лицу в законодательном порядке фактически вменяется доход, является примером противодействия случаям получения необоснованной налоговой выгоды.

Если заем выдан физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, другому физическому лицу, то материальной выгоды у получателя не возникает? Заимодавцем по договору может являться как физическое, так и юридическое лицо.


Когда и как удерживать НДФЛ с материальной выгоды


К материальной выгоде для расчета НДФЛ относится:
  1. выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
  1. выгода при приобретении товаров (работ, услуг);
  1. выгода при приобретении ценных бумаг.
При пользовании заемными (кредитными) средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у человека, если процентная ставка по займу (кредиту) меньше:
  1. 2/3 ставки рефинансирования при получении денег в рублях;
  1. 9 процентов годовых при получении денег в иностранной валюте.
Кроме того, материальная выгода возникает, если человек получил беспроцентный заем.

Это следует из положений пунктов 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ. От налогообложения освобождается материальная выгода, полученная: 1) по операциям с банковскими картами, полученными от российских банков, в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом; 2) по заемным средствам, привлеченным для приобретения (строительства) жилья: 3) при приобретении (строительстве) жилья и земельных участков под жилыми домами с предоставлением беспроцентной рассрочки по оплате.


Удержание НДФЛ


Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы: – 35%. Основание – ст. 224 НК РФ. • день передачи доходов в натуральной форме (при получении доходов в натуральной форме); • день приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг (при получении доходов в виде материальной выгоды); • день зачета встречных однородных требований; • день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации; • последний день в месяце, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки; • последний день в каждом месяце в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (при возникновении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств).

2. День перечисления денег на счет сотрудника в банке. 3.

Общий порядок удержания НДФЛ


ОБЩИЙ ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НДФЛ Из зарплаты налогового резидента РФ удерживают НДФЛ по ставке 13%. Его рассчитывают нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.

Пример. В октябре 2011 г. работник Раков, имеющий статус налогового резидента, получил следующие доходы: — заработная плата — 25 000 руб.; — подарок от фирмы ко дню рождения — 50 000 руб. Права на стандартные налоговые вычеты в сентябре Раков не имеет. Источником всех этих доходов является фирма-работодатель, которая является налоговым агентом и обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Заработная плата налогового резидента в сумме 25 000 руб.

облагается налогом по основной ставке — 13%. Стоимость подарка в сумме 4000 руб. от налога освобождена. Стоимость подарка в сумме 46 000 руб.


Заем сотруднику: когда можно не удерживать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах?


Данный вывод Минфин России сделал, проанализировав п.

3 ст. 226 НК РФ. Если в результате у работника образуется переплата по НДФЛ, вернуть ее должен работодатель на основании заявления работника по правилам ст.

231 НК РФ. Такие рекомендации содержатся в письме Минфина России от 21.09.2016 № 03-04-07/55231, которое было разослано письмом ФНС России от 04.10.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговым органам на местах для дальнейшего руководства. Разъяснения, приведенные в комментируемом письме, выгодны для налогоплательщика. Они позволяют ему получить излишне уплаченный НДФЛ без обращения в налоговые органы. С учетом того, что данные разъяснения разосланы письмом ФНС России в налоговые инспекции на местах, налоговые органы будут руководствоваться именно этими разъяснениями.

Удержание НДФЛ по новым правилам


Раньше удержание НДФЛ проводилось с ближайших денежных выплат.

Рекомендуем прочесть:  Как сделать для забортирки калес

Теперь правила изменились. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ с доходов физлица при фактической выплате. Сделать это возможно не всегда. Ранее агенты обязаны были удержать налог за счет любых денежных средств, при фактической выплате.

Стало не ясно, когда, из каких выплат и в каком размере удерживать налог. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 %. Компании считают, что налог, исчисленный с натуральных доходов и выгоды, надо удержать. В других случаях (суточные, прощение, зачет долгов) удерживать НДФЛ не нужно. Достаточно сообщить по итогам года о неудержанном налоге. В пункте 4 статьи 226 НК РФ изменилась еще одна формулировка.

Исчисленный НДФЛ надо удержать за счет доходов в денежной форме.

А раньше было сказано — за счет денежных средств.

Удержание НДФЛ с различных выплат (Петрова Н


Дата размещения статьи: 07.05.2015 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из налогов, вызывающих наименьшее количество вопросов у бухгалтеров.

Но он имеет свою особенность: этот налог удерживается непосредственно из доходов работника, что может создавать определенные проблемы. Кроме того, меняются и виды доходов, что вызывает вопросы о необходимости выполнения работодателями обязанностей налогового агента и удержании НДФЛ с доходов физических лиц.

Хотя нередко вопросы возникают и по уже известным выплатам. Мы рассмотрели конкретные ситуации, возникающие в хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, и с учетом мнения Минфина и ФНС ответили на вопрос о том, удерживать ли НДФЛ при осуществлении различных выплат работникам.

Налог на доходы физических лиц при получении материальной выгоды


— по договору займа.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
По нему организация передает гражданину деньги или другие вещи, которые надо вернуть по истечении определенного времени. Такой договор считается заключенным с момента передачи имущества; — по кредитному договору.

Такой договор могут заключать только кредитные организации. Он должен иметь письменную форму и вступает в силу с момента подписания сторонами; — по договору товарного кредита. Он представляет собой рассрочку платежа за поставленные материальные ценности.

Вместе с тем в Методических рекомендациях указано, что материальная выгода не возникает, когда человек получает коммерческий кредит. Он предоставляется в виде аванса или предварительной оплаты.